En ledelsesrapport er et dokument, der indeholder en detaljeret samling af data om en virksomheds udvikling i det foregående år. Det inkluderer ledelse og begivenheder, der har fundet sted i løbet af året, der har ført virksomheden til sin nuværende situation, samt de handlinger, der skal gennemføres, og de forventede risici for fremtiden.
Børsnoterede virksomheder eller virksomheder, der ikke kan udarbejde deres balance og forkortede egenkapitalopgørelse, har pligt til at udarbejde og indgive denne rapport i Mercantile Registry. Generelt sammen med virksomhedens årsregnskab. Disse er normalt store virksomheder, der generelt er børsnoterede.
Hvad er den obligatoriske ledelsesrapport til?
Ledelsesberetningen sætter en virksomheds aktuelle situation i sammenhæng gennem beskrivelsen af de handlinger, der udføres af dens ledelse i løbet af året, og forudser de handlinger, der vil realisere i fremtiden.
Således afslører det virkelig værdifulde oplysninger til din læser. Da det hjælper dig med at have en omfattende vision om en virksomhed og danne en mening, der understøtter dine fremtidige investeringsbeslutninger.
Det er normalt meget nyttigt for finansanalytikere, kreditinstitutter, leverandører og kreditorer, kunder, ansatte, regulatorer og offentligheden generelt. De bruger oplysningerne i rapporten til at træffe investeringsbeslutninger, evaluere evnen til at betale udbytte, opfylde deres gældsforpligtelser på dato eller opfylde de fordele, der er aftalt med medarbejderne efter deres aktive periode.
Ledelsesberetningen supplerer i vid udstrækning oplysningerne i årsregnskabet og specifikt i årsrapporten. Kaster lys over mere kvalitative aspekter såvel som kvantitative. Den inkluderer den operationelle, investerings- og finansieringsstrategi og virksomhedens fremtidige perspektiver i forhold til de foreslåede mål.
Ledelsesrapportens indhold
Ledelsesrapporten skal indeholde følgende punkter:
- Enhedens status: Med sin organisatoriske struktur og dens drift.
- Udvikling og forretningsresultater: Omfattende analyse af forretningsresultater og nuværende situation, økonomisk og finansielt, herunder virksomhedens strategi med det formål at nå de foreslåede mål for det år. De vigtigste finansielle og ikke-finansielle KPI'er, der beskriver opnåelsen af målene eller ej, skal medtages.
- Erklæring om likviditet og kapitalressourcer: Sammen med forpligtelserne over for andre agenter, såsom kreditorer og kunder.
- Vigtigste risici og usikkerheder: Herunder finansielle og operationelle.
- Vigtige begivenheder, der opstod i løbet af året og efter årets udgang.
- Oplysninger om den forventede udvikling af enheden.
- R + D + I-aktiviteter: Udvikle de kvantitative og kvalitative detaljer.
- Erhvervelse og salg af egne aktier: Inklusive den samlede værdi af de værdipapirer, der er i selskabets hænder.
- Andre relevante oplysninger: Såsom aktieoplysninger, udbyttepolitik og rating eller kreditvurdering.
Hvem er forpligtet til at aflevere ledelsesrapporten?
De virksomheder, der formulerer en forkortet balance og opgørelse over ændringer i egenkapitalen, er ikke forpligtet til at udarbejde ledelsesberetningen. SMV'er og mikro-SMV'er er f.eks. Undtaget.
Men desuden vil de virksomheder, der opfylder mindst to af følgende omstændigheder, også komme ind i denne gruppe:
- At det samlede antal aktiver ikke overstiger fire millioner euro, afspejlet i balancen.
- At nettobeløbet af dets årlige omsætning ikke overstiger otte millioner euro.
- At det gennemsnitlige antal beskæftigede i løbet af året ikke overstiger 50.
Selv om det er korrekt, at ovenstående afhænger af det geografiske område og den regulator, som hvert selskab er afhængig af.