En afskrivningstabel er en tabel, der viser betalingsplanen (hovedstol og renter), der skal stilles over for, når der ydes et lån.
Det vil sige, afskrivningstabellen er en oversigt over alle de betalinger, som låntager (den person, der nyder lånet) skal foretage i løbet af lånets løbetid. For eksempel viser tabellen, hvor meget vi skal betale i renter, tilbagebetaling af hovedstolen, og hvad der er den udestående gæld i hver periode.
På denne måde kan vi vide, hvor meget vi betaler, for eksempel måned 10 eller den tredje måned i år 3.
Det er også kendt som amortiseringstabellen.
Komponenter i en amortiseringstabel
Amortiseringstabellen består normalt af fem kolonner:
- Periode: Det findes normalt i den første kolonne, dvs. hver af perioderne refererer til det øjeblik, hvor betalingen skal foretages.
- Interesser: Det er i anden kolonne. Dette viser den interesse, som låntager betaler til långiveren i hver periode. Det beregnes ved at gange den aftalte rentesats med den udestående kapital (som, som vi vil se, er den femte kolonne). Renterne kan være faste eller variable.
- Kapitalafskrivninger: Det er normalt i den tredje kolonne. Afskrivningerne består i tilbagebetaling af lånet uden optælling af interesserne. Det vil sige, det er hvad der diskonteres hver periode af den ventende kapital.
- Gebyr at betale: Det er i den fjerde kolonne. Det er summen af renter og afskrivninger.
- Hovedstol for lånet indtil afskrivning: Det er i den femte kolonne. For at beregne det trækkes den udestående kapital i den foregående periode og afskrivningen af den aktuelle periode i hver periode.
Den tidligere etablerede kolonneordre kan dog ændre sig. Det vigtige er at være klar over begreberne.
Dernæst kan vi se et grafisk eksempel på en amortiseringstabel:
Afskrivningstyper
Tilbagebetaling af lån kan ske på en række måder. De vigtigste er følgende:
- Gennem konstant afskrivning (den tredje kolonne, som i det grafiske eksempel). Gebyret for at betale er mindre og mindre, da interesserne er lavere med tiden. Det er også kendt som den franske metode eller progressiv (rate) metode. Hvis de angiver, at de giver os en fransk afskrivningstabel, er det, at den er udført med denne metode.
- Brug af konstante rater eller fransk afskrivningsmetode (den fjerde kolonne). I dette tilfælde er det beløb, der skal betales, altid det samme, mens tilbagebetalingen af lånet er lavere i starten og højere i slutningen. Det er den mest almindelige metode til betaling af fastforrentede prioritetslån.
- Gennem en enkelt afskrivning i slutningen af lånet eller den amerikanske metode.I dette tilfælde betales kun renterne i løbet af lånets løbetid, og i slutningen af det betales hele beløbet af den lånte kapital. For eksempel bruges det til afkast af renter og hovedstol på obligationer.
Implikationer af en amortiseringstabel
En afskrivningsplan kan have forskellige konsekvenser afhængigt af din rentesats:
- Hvis renten er fast: Afskrivningstabellen er reel og endelig fra første øjeblik. Med andre ord er betalingsplanen, der er fastlagt i lånet, den, der vil blive anvendt.
- Hvis renten er variabel: Afskrivningstabellen er en simulering. Det vil sige, det er en prognose for betalinger, men det er ikke den endelige betalingstabel, da renten ændres over tid.
Finansielle enheder er forpligtet til at give denne information til klienten. I tilfælde af et lån med en fast rente er det tilstrækkeligt at anmode om bordet i begyndelsen af lånet, da det ikke ændres. Men hvis renten er variabel, vil tilbagebetalingsplanen variere, så det er bedst at anmode om det med jævne mellemrum.
Andre anvendelser af begrebet 'amortiseringstabel'
Afskrivningstabellen henviser normalt til betaling eller "afskrivning" på lån, som vi har defineret ovenfor.
Dette koncept kan dog bruges til enhver form for afskrivning. Især bruger virksomheder dem ofte til at fastlægge afskrivning på deres anlægsaktiver og bestemme levetid for disse elementer.
Se regnskabsmæssige afskrivningsmetoder