Skattefordel eller skattefordel er en lovgivningsmæssig foranstaltning, der giver skatteyderen lov til at betale mindre skat.
Takket være skattefordelene betaler skatteyderne en lavere skat, end hvad de skulle have betalt, hvis et sådant værktøj ikke eksisterede. I sidste ende repræsenterer skattefordelen en skattebesparelse for skatteyderen.
Karakteristika for skattefordelen
Der er to grundlæggende kendetegn ved skattefordele:
- Det er en foranstaltning, der træffes af lovgiveren. Dette betyder, at skattefordelen udtrykkeligt skal medtages i lovgivningen (dvs. gennem en lov, en forordning osv.). Det er ikke muligt at anvende skattefordele, som ikke udtrykkeligt leveres af lovgiveren.
- Skattefordelen er underlagt en række betingelser. For at anvende en skattefordel er det nødvendigt at opfylde en række krav. Disse krav kan være betinget af fremtiden; hvis de ikke overholdes i fremtiden, skal skattefordelen tilbageføres.
- Skattefordelen påvirker på en bestemt måde, ikke global. Med andre ord er en skatteforanstaltning, der repræsenterer skattebesparelser og påvirker alle, ikke en skattefordel. Dette skal individualiseres gennem kravene nævnt i det foregående afsnit. Med et eksempel vil det se bedre ud:
- Antag en reduktion i skattesatsen fra 25% til 23%. Denne reduktion repræsenterer en skattebesparelse, da der skal betales en lavere skat. Det er dog ikke en skattefordel, da det påvirker alle skatteydere.
- Antag, at hvis en virksomhed fakturerer mindre end 100 monetære enheder, er skattesatsen 23% i stedet for 25%. Dette er en skattefordel, da det kun kan nydes af virksomheder, der fakturerer mindre end 100 monetære enheder. Takket være dette anvender de en skattesats på 23%; resten af virksomhederne, 25%:
Typer af skattefordele
Der er tre måder at instrumentalisere en skattefordel på:
- Ved fritagelse. Denne skattefordel betyder, at skatteyderen ikke er forpligtet til at betale skatten, selvom de på grund af skatten skal betale den. For eksempel skal ethvert selskab betale selskabsskat. Lovgiveren kan dog overveje følgende undtagelse: De, der fakturerer mindre end 50 monetære enheder, er fritaget for selskabsskat. Så disse typer virksomheder er, selvom de skal betale skat, ikke forpligtet på grund af eksistensen af denne undtagelse. Skattebesparelserne er samlede, da du ikke betaler nogen af denne skat.
- Ved hjælp af en bonus i kvote eller skattegrundlag Denne skattefordel antager, at skatteyderne kan reducere sin skattekvote eller hans skattegrundlag i den tilsvarende bonus. For eksempel: I den personlige indkomstskat etableres en bonus på 10 monetære enheder for skatteydere, der har børn under 3 år. En skatteyder med et 3-årigt barn betaler 10 monetære enheder mindre end resten af skatteyderne takket være denne skattefordel.
- Gennem fradragsberettigede udgif.webpter. Normalt opkræves direkte skat (selskabsskat og personlig indkomstskat) af den opnåede indkomst. Der er normalt følgende skattefordel: Det er tilladt at fratrække (dvs. fratrække) de udgif.webpter, der er afholdt for at opnå nævnte indkomst. Men kun de nødvendige udgif.webpter for at opnå denne indkomst; resten af udgif.webpterne er ikke fradragsberettigede.
Der er andre måder at instrumentalisere en skattefordel på, f.eks. Ved ikke at udsætte eller udsætte udgif.webpter.