Den rationelle rabat, også kendt som reel eller matematisk rabat, er et finansieringssystem, der anvendes af virksomheder på kort sigt. Det er en måde at opnå øjeblikkelig likviditet på, når virksomheden fremfører pengene fra fakturaerne i afventning af opkrævning fra virksomheden. Til gengæld drager banken fordel af rabatten, hvilket gør den til en fortjeneste.
Rationel diskontering er med andre ord en finansieringsmetode, hvorved et kreditinstitut udarbejder en tilgodehavende.
Den rationelle rabat kan ikke kun anvendes på en faktura, men også på en pengebrev eller en veksel.
Et andet punkt at tage i betragtning er, at den rationelle rabat er et finansieringsinstrument, som vi sagde, brugt på kort sigt. Med andre ord forfalder rabatterede fakturaer på mindre end 1 år.
Gennem denne operation har indehaveren af fakturaen fordel ved at erhverve øjeblikkelig likviditet, mens långiveren også har gavn. Dette skyldes, at selvom du foretager en betaling i dag, vil du i fremtiden modtage et højere beløb og opnå en fordel.
Rationel rabatformel
Formlen til anvendelse af denne type rabat er som følger:
Cd = Co- (Co * d * t) / (1+ (d * t))
Hvor:
CD = Diskonteret kapital, der skal betales til modtageren af fakturaen.
Co = Kapital på tidspunkt 0.
d = Diskonteringssats anvendt.
t = Periode, hvor lånet vil blive inddrevet.
Kommerciel og rationel rabat
Forskellen mellem kommerciel og rationel rabat er, at førstnævnte er det omvendte ved simpel sammensætning. På den anden side er den ækvivalens med den kommercielle rabat ikke opfyldt.
Lad os bedre demonstrere ovenstående med et eksempel.
Antag, at vi har en pengegæld på 6.000 euro. Den nævnte kapital diskonteres i seks måneder og med en årlig rente på 12%.
Så hvis den rationelle rabat anvendes, ville vi have:
Cd = 6.000 - (6.000 * 0.12 * 0.5) / (1+ (0.12 * 0.5))
Vi må præcisere, at 0,5 er, hvad de seks måneder inden for et år repræsenterer, det vil sige 6/12 eller 1/2.
Cd = 6.000- (360) / (1+ (0.06))
Cd = 6.000- (360) / (1.06) = 6.000-339.6226 = 5.660,38
I dette tilfælde var kapitalen, der blev diskonteret, 339,62 euro.
Lad os derefter kontrollere, om det svarer til simpel interesse med formlen:
Co = Cd * (1+ (i * t))
5.660,38*(1+(0,12*0,5))=5.660,38*(1+0,06)=5.660,38*1,06=6.000
Faktisk svarer den enkle rente, der ville akkumulere 5.660,38 euro, den rationelle rabat på 6.000. Dette i samme periode og tager den samme diskonteringsrente.
Lad os nu anvende handelsrabatten:
Cd = Co * (1- (d * t))
Cd = 6.000 * (1- (0.12 * 0.5)) = 6.000 * (1-0.06) = 6.000 * 0.94 = 5.640
Det vil sige, i dette tilfælde var den lavede rabat 6.000-5.640 = 360.
Lad os nu se, hvad der ville være den interesse, der genereres af den enkle interesse:
5.640*(1+(0,12*0,05))=5.978,4
Således verificerer vi, at 6.000 ≠ 5.978,4 ikke stemmer overens.