Pengestrømsopgørelsen er en af regnskaberne for regnskab, den rapporterer om oprindelsen og brugen af pengestrømme og deres ækvivalenter.
Pengestrømmene præsenteres i et kaskadeformat, og de præsenterede oplysninger henviser til formuleringsåret og det foregående. Den indeholder også en kolonne til mulige annoteringer på tværs af hukommelse.
Oplysningerne i pengestrømsopgørelsen afspejler alle indtægter og betalinger foretaget af virksomheden i det år. Målet er at give omfattende oplysninger om kontantens oprindelse (samlinger) og brugen af disse kontanter (betalinger) gennem året.
Pengestrømmene er tilstrømning og udstrømning af kontanter på konti og andre tilsvarende likvide aktiver. Kontanter betragtes som det statskasse, der er deponeret i enhedens bank og de synlige bankindskud. Finansielle instrumenter, der kan konverteres til kontanter, kan også betragtes som kontante, forudsat at de opfylder disse tre krav:
- Dens udløbsdato på overtagelsestidspunktet overstiger ikke tre måneder.
- Der er ingen signifikant risiko for variation i dens værdi.
- De betragtes som en del af den sædvanlige ledelse af statskassen.
De interne bevægelser i statskassen er ikke medtaget i pengestrømsopgørelsen, heller ikke overtagelsesbetalinger, amortiseringsomkostninger eller finansielle aktiver, der er betragtet som ækvivalente likvide aktiver.
Metoder til beregning af pengestrømsopgørelsen
Til formuleringen af pengestrømsopgørelsen anvendes den direkte og indirekte metode:
- Den direkte metode: Det formuleres ved at bestille samlinger og betalinger baseret på de hovedkategorier, de tilhører. Med denne metode præsenteres tallene fra de forskellige kategorier efter deres bruttobeløb.
- Den indirekte metode: Det formuleres startende fra det overskud, der vises i resultatopgørelsen, og derefter debugger det med forligsposter, indtil det når den effektive balance i bøger. Denne metode er mere kompleks i praksis og mindre anvendt, da nogle af forligsposterne ikke repræsenterer reelle kontantbevægelser, selvom de på en eller anden måde påvirker virksomhedens evne til at foretage betalinger.
Klassificering af kontantbevægelser efter den direkte metode
Klassificeringen af likvide bevægelser foretages på baggrund af tre pengestrømme.
- Afledt af driftsaktiviteter: De er pengestrømme (opkrævninger og betalinger), der stammer fra hovedaktiviteten i det selskab, som det genererer indtægter og udgif.webpter med.
- Afledt af finansieringsaktiviteter: Dette er gebyrer fra tredjeparters erhvervelse af titler udstedt af virksomheden eller af ressourcer tildelt af finansielle enheder samt betalinger foretaget for deres afskrivning eller retur. Betalinger til aktionærer i form af udbytte falder også inden for denne kategori.
- Afledt af investeringsaktiviteter: Disse er betalinger, der stammer fra anskaffelsen af langfristede aktiver (immaterielle anlægsaktiver, materialer, ejendomsinvesteringer …) samt omkostningerne ved salg, afskrivning eller løbetid.
Mål for pengestrømsopgørelsen
At kende pengestrømmene giver dig mulighed for at tilbyde meget værdifulde oplysninger om virksomheden:
- Det giver meget nyttige oplysninger til virksomhedsadministratorer for at måle deres regnskabspraksis og forudse mulige problemer.
- Det giver mulighed for at forbedre finansierings- og investeringspolitikker.
- Det hjælper med at vide, hvordan virksomheden har brugt de disponible kontanter til at kontrollere afkapitaliseringen af det samme.
- Det giver mulighed for at forudsige fremtidige strømme.
- Evne til at betale renter og udbytter samt din gæld.
- Identificer ændringer i produktionscyklusser
Formålet med at kontrollere kontanter er at tage sig af alle de penge, der kommer ind for at programmere de penge, der går ud. Et selskab kan investere sine likvide midler i likvide aktiver såsom pengemarkedsaktiver, statsskuldbeviser, repoer, overskydende kontanter, og de vil blive regnskabsmæssigt behandlet som kontanter og ækvivalenter. Derfor vil en streng statskontrol lette virksomhedens succes.