Vi siger, at situationen for den offentlige statsdebitor for moms opstår, når den samlede indgående moms er højere end den samlede udgående moms.
Med andre ord, hvis den moms, der skyldes vores køb eller erhvervelse, er større end det, vi genererer, når vi sælger eller leverer en service, siges det, at det offentlige statskasse (eller 'skatkammeret') har en gæld hos os vedrørende momsen.
Brug i regnskab
I regnskabskontiene kan vi finde en konto med denne eller lignende betegnelse for at henvise til den situation, som vi har forklaret ovenfor.
Denne regnskabskonto tjener til at afspejle, hvilket beløb vi skal kompensere med det offentlige finans for andre år, som vi skal betale i stedet for at kompensere for betalingen senere.
Hvis vi udsætter det regnskabsmæssigt, ville det være sådan noget:
Her kan vi faktisk se, at momsen er højere end output, så genereres en position til fordel for virksomheden med hensyn til det kvartalsvise momsafvikling.
I et fremtidigt kvartal, hvor tabellerne vendes, og den opkrævede moms er lavere end det, der bæres, vil en kreditorposition opstå fra det offentlige finans. Dette vil tvinge os til at betale og kontrollere, om der er tidligere kvartaler, der kan frigøre os fra betalingen i dit tilfælde til at betale mindre.
Praktisk eksempel på statsskattegæld for moms
Lad os forestille os, at vores firma Fábrica de Silla S.A. det har købt mere træ end stole, det har solgt i monetære termer i første kvartal af året 20X0.
Hvis der i andet kvartal sælges flere stole, end der købes træ (det vil sige, at vi står over for en situation med den offentlige statskreditor for moms), modregnes skyldnerpositionen i det foregående kvartal som følger:
Trin 1 oprettes en kreditorposition af det offentlige statskasse i det angivne kvartal.
Trin 2, debitors position i det forløbne kvartal modregnes i det aktuelle kvartal. Vi betaler mindre.
På denne måde trækker vi et kvartal, der tidligere har skadet os for at lindre det gode øjeblik, som virksomheden oplever. Målet med enhver virksomhed er at opnå overskud hvert år, og moms er i overensstemmelse med dette mål.