Skatteområdet er det sted, hvor en fysisk eller juridisk person er etableret med hensyn til skatteforpligtelser.
Da skattehjemmet er det sted, hvor vi skal reagere på skatteforpligtelser, er det derfor stedet i det område, hvis skatteforvaltning vi skal svare på.
For eksempel, hvis vores hjemsted er i Chile, og vores skatteadresse er i Venezuela, er vi forpligtet til at betale de tilsvarende skatter i Venezuela. Det er dog vigtigt at huske på, at selv om skattemæssig bopæl og hjemsted er forskellige begreber, kan de følgelig muligvis ikke falde sammen. Vi kan dog ikke indstille det, hvor vi vil. Vi vil se dette nærmere i det næste afsnit.
Andre emner af interesse, som vi også vil diskutere i dette indlæg, vil være ændringerne i skatteadressen og meddelelserne i denne henseende.
Hvor skal skattehjemmet etableres?
Oprettelsen af det skattemæssige hjemsted er underlagt forskellige betingelser, der i sidste ende afhænger af den gældende lov. Det er således ikke den samme behandling for Mexico som for Spanien. Selv om det er rigtigt, at behandlingen er ens, styres den af forskellige love.
Efter at have afklaret ovenstående tages der generelt hensyn til, at:
- For fysiske personer falder skattehjemmet normalt sammen med deres sædvanlige opholdssted, medmindre de udfører forretningsaktiviteter eller professionelle tjenester et andet sted end deres bopæl. Sådan ville være tilfældet med en person, der har et firma eller en professionel, der tilbyder revisionstjenester og har et kontor. I disse tilfælde kan de have deres skattemæssige hjemsted de steder, hvor de udfører deres aktivitet, eller hvor de lokaler, hvor de udfører det, er placeret.
- For juridiske personer er det normalt, at skattehjemmet falder sammen med det vedtægtsmæssige hjemsted. Dette er dog muligvis ikke tilfældet. Det ville være tilfældet, hvor kernen i forretningsstyring ikke er der. Hvis der er tvivl, er et fælles kriterium at være opmærksom på forretningsomfanget eller størrelsen af anlægsaktiver. Det land eller geografiske område, hvor virksomheden har de mest immobiliserede aktiver, kan være det, der bestemmer denne kendsgerning.
Når det er sagt, er det imidlertid meget vigtigt at konsultere den gældende lovgivning i hvert område eller kontakte en professionel. Især hvis der er tvivl, da dette kan føre til alvorlige problemer for virksomheden.
Meddel en ændring i skatteadresse
Hvis der sker en ændring i skattemæssigt hjemsted, er den pågældende (fysisk eller juridisk) normalt forpligtet af loven til at underrette skattemyndigheden. Derfor er det noget, som vi skal tage i betragtning og ændre, hvis det er nødvendigt.
Eksempel
For at se det mere simpelt vil vi forklare en praktisk sag som et eksempel. Lad os antage, at et firma i Mexico. Virksomheden sælger sko internationalt, så virksomheden er ikke udelukkende koncentreret i Mexico. Virksomheden hedder Zapaxico og har vigtige kontorer i Spanien, Japan, USA, Argentina og Kina.
Da virksomheden er international, kan alle placeringer være vigtige for virksomheden. Og det kan endda ske, at forretningsomfanget er koncentreret i andre områder end det land, hvor det er registreret (registreret kontor). Det vil sige i andre områder end Mexico. Hvad ville din skatteadresse være? Kan den være forskellig fra dit hjemsted?
Lad os antage, at al ledelse af virksomheden udføres fra Mexico. Med andre ord ledes virksomheden fra Mexico City, det er stedet, hvor der træffes vigtige beslutninger. Imidlertid produceres 60% af dets salg i de butikker, det ejer i USA. Det er sandsynligt, at du kan oprette din skatteadresse i USA, og derfor er din registrerede adresse og skatteadresse forskellige.