Lodret analyse er en økonomisk analyseteknik, der gør det muligt at kende den procentvise vægt af hver post i et selskabs årsregnskab i en given periode.
Det kaldes også strukturanalyse af årsregnskabet eller hundrede basisprocent. Dens koncept er simpelt, procenter beregnes ud fra samlede værdier. På denne måde kender vi den vægt, som hver del har i det hele. For eksempel, hvis vi har samlede aktiver til en million dollars og materielle aktiver til en værdi af 700.000, er den procentdel, som disse repræsenterer af det samlede beløb, 70%. Vi vil se det i et eksempel senere.
Hvordan den lodrette analyse udføres
Processen kan udføres med et regneark. Hvad vi gør er at opdele hvert spil, som vi ønsker at analysere, med summen af den gruppe, det tilhører, og gang med hundrede. Normalt bruges de genstande, der tilhører fædrene, i tælleren og i nævneren de såkaldte patrimoniale masser. Formlen kan være denne:
Denne teknik giver os mulighed for at kontrollere den økonomiske og finansielle situation og resultatopgørelsen og foretage sammenligninger med andre virksomheder i samme økonomiske sektor. På den ene side informerer den os om vægten af hver del, og på den anden giver det os mulighed for at kontrollere, om vi er i sektorgennemsnittet (hvilket er ønskeligt) eller ej.
Overvejelser for hundrede-baserede procentanalyse
Denne analyse kan udføres i balancen eller i resultatopgørelsen. Processen er ens i begge tilfælde, som vi vil se i eksemplet. Selvom vi skal tage højde for den sektor, hvor vi opererer, kan nogle overvejelser være følgende:
Med hensyn til saldoen
- Vi kan vide, om virksomheden har flere anlægsaktiver (langfristede) eller tværtimod har en større arbejdskapital (omsætningsaktiver). Begge beregnes på det samlede antal af dine aktiver på balancen.
- Det samme kan siges om dine forpligtelser eller gæld. Det vil sige, hvis andelen af langfristet gæld (langfristede forpligtelser) er større end andelen af kortfristet gæld (kortfristet gæld). Alt dette på det samlede beløb, der skal betales.
- Når man analyserer nettoværdien, kan det verificeres, hvilke poster der er mere betydningsfulde. Hvis reserverne, kapitalen, subsidierne osv.
- Ved, om det hovedsageligt finansieres med egne ressourcer eller andre. Analysen beregner procentandelen af nettoværdien og forpligtelserne på det samlede beløb.
I forhold til resultatopgørelsen
En lignende analyse kan udføres med resultatopgørelsen. På denne måde divideres hvert spil med det samlede antal af den gruppe, som vi vil analysere. Nogle mulige overvejelser ville være følgende:
- Du kan finde ud af, hvilke er de mest betydningsfulde driftsomkostninger. For dette beregnes procentdelen af hver post af udgif.webpter over indtægter.
- På den anden side, relateret til den foregående, kan procentdelen af køb over salg eller indtægt beregnes. I kommercielle virksomheder er dette punkt meget vigtigt, da de køber for at sælge uden transformation.
- Du kan beregne de samlede omkostninger (eksklusive finansielle omkostninger) på indtægterne.
- Vi kan beregne, hvad der er procentdelen af finansielle omkostninger over det samlede økonomiske resultat. Disse oplysninger er vigtige for økonomisk effektivitet.
Eksempel på lodret analyse
Lad os afslutte med et eksempel. Disse analyser kan udføres med et regneark, selvom mange ledelsesprogrammer normalt inkluderer dem. Lad os forestille os et selskab med en balance som den viste. Vi vil kun fokusere på indeværende år og dispensere over resultatopgørelsen. Den sidste kolonne i begge tilfælde er den lodrette analyse.
Vi kan se, at langfristede aktiver tegner sig for 60% af de samlede aktiver, højere end kortfristede. Kunder tegner sig for lidt over 25% af de samlede omsætningsaktiver. Statskassen har en vigtig vægt (40%), derfor ser det ikke ud til, at der er likviditetsproblemer. Med hensyn til forpligtelser kan vi fremhæve, at årets resultat er mere end 30% af nettoværdien, eller at langfristet gæld er den, der har størst vægt.
Naturligvis skal denne lodrette analyse suppleres med andre, såsom vandret analyse. Det er også praktisk at beregne de såkaldte regnskabsmæssige forhold. Sidstnævnte giver os blandt andet oplysninger om solvens eller likviditet. Når alle disse beregninger er foretaget, kan der udstedes en finansiel økonomisk rapport fra virksomheden.
RegnskabsegenskaberKontrol af balance
