Tysk afskrivningssystem

Det tyske tilbagebetalingssystem er en metode til tilbagebetaling af lån, der er karakteriseret ved konstante tilbagebetalingsbetingelser og forventede renter, beregnet på den udestående kapital i den foregående periode.

Denne form for tilbagebetaling af lån har to aspekter. I en af ​​dem sidestilles det med det italienske system med konstante tilbagebetalingsbetalinger (A). I den anden er amortiseringsudtrykket (a) konstant. På Economy-Wiki.com har vi valgt at vise den anden, da den er den, der undervises i de fleste universitets læseplaner.

Derfor kan vi sige, at det er en variant af det franske afskrivningssystem. Forskellen mellem de to skyldes, at i den tyske metode beregnes renterne på forhånd, på den udestående kapital ved årets begyndelse, på fransk beregnes den på den udestående kapital ved årets udgang. Denne metode er efter det franske system den mest anvendte i pant.

Betalingsbetaling, renter og hovedstol i det tyske afskrivningssystem

Vi bruger nogle enkle formler, der kan automatiseres i et regneark. Som vi sagde, skal det tages i betragtning, at renten (Ik) altid beregnes af den udestående kapital i begyndelsen af ​​året (Ck-1), og at der skal betales et gebyr (Io) i starten, beregnet på hele det tildelte lån (Co).

• til: konstant periodisk gebyr
• Co: lånt kapital
• jeg: lånets årlige rente
• n: antal perioder

Når rate er beregnet, sker det samme med den afskrevne kapital, renterne, den akkumulerede afskrevne kapital og den udestående kapital, alle sammen i hver periode. Vi kan bruge følgende formler. Som vi kan se, til beregning af renterne Ik, anvendes den udestående kapital i det pågældende år k, ikke det foregående år, som det var tilfældet på fransk:

• Ak: Kapital afskrevet i år k
• til: Konstant afskrivningstid (sum af hovedstol plus renter)
• Ik: Årets interesse k
• Ck og Ck-1: Levende kapital i år k og (k-1)
• mk: Afskrevet kapital akkumuleret i år k
• Co: Kapital tildelt i lånet

Eksempel på et lån afskrevet efter denne metode

Lad os forestille os et lån på € 10.000, 3% og 5 år. På tidspunktet for koncessionen skal vi betale den (forventede) rente af den tildelte kapital. Herfra fungerer det svarende til den franske metode.

Vi starter med at opnå det konstante amortiseringsudtryk (a) med dets formel og derefter resten af ​​variablerne. Du kan se formlen øverst i hver kolonne:

Vi kan se, at kvoten (a) i det tyske afskrivningssystem er konstant. På den anden side falder renterne hvert år og betales forud, så vi i år 0 betaler den første (€ 300). Derudover stiger afskrivningen på kapital (A) i hver periode. Som vi kan se, har det en hel del ligheder med det franske system.