En finansiel forpligtelse er enhver forpligtelse, gæld eller forpligtelse til at betale inden for en bestemt forfaldsperiode, som kan være på kort, mellemlang og lang sigt.
Det betragtes som en finansiel forpligtelse:
- Den kontraktlige forpligtelse til at levere kontanter eller andre finansielle aktiver.
- Den kontraktmæssige forpligtelse til at udveksle et finansielt aktiv eller en forpligtelse på betingelser, der er forudsigeligt ugunstige for os, dvs. at sænke prisen og medføre et tab.
- Forpligtelser, der kræver indfrielse af beløb eller fordeling af fordele ved dem. Såsom ikke-stemmeberettigede aktier.
Tværtimod betragtes følgende ikke som finansielle forpligtelser:
- Kontrakter, der forpligter levering af varer, rettigheder eller levering af en tjeneste.
- Gæld, der er kontraheret med enhver offentlig administration.
Eksempler på finansielle forpligtelser
Eksempler på finansielle forpligtelser er følgende:
- Kontrakt, hvor vi forpligter os til at give aktier i et selskab eller kontanter.
- Lånekontrakter, renteswap eller bytter, forpligtelser med genkøbsrettigheder.
- Ikke-stemmeberettigede aktier og indløselige aktier.
- Debiteringer for kommerciel drift: leverandører og forskellige kreditorer.
- Gæld hos kreditinstitutter.
- Forpligtelser og andre udstedte værdipapirer: såsom obligationer og pengebrev.
- Derivater med en ugunstig værdiansættelse for virksomheden: blandt dem futures, optioner, finansielle swaps og salg af valutaterminer.
- Gæld med særlige egenskaber.
- Andre finansielle forpligtelser: gæld hos tredjeparter, såsom lån og finansielle kreditter modtaget fra personer eller virksomheder, der ikke er kreditinstitutter.