Skattebopæl er et begreb, der gør det muligt at vide i hvilket land en skatteyder beskattes, normalt sammenfaldende med personens fysiske placering.
Det vil sige, at skatteboligen er det sted, hvor den enkelte har skatteforpligtelser, der skal opgive sin indkomst og betale skat.
Det skal bemærkes, at dette begreb ligner meget skattemæssigt hjemsted, kun at sidstnævnte bruges mere til at henvise til juridiske personer (virksomheder).
Med globaliseringen er det mere og mere almindeligt, at en person kan blive født og bo i et land, men derefter migrere og drive forretning i et andet område.
Skatteophold uden for og inden for landet
Nationer kan opkræve skat fra skatteydere, der er bosiddende i udlandet. Det vil sige, de spanske skattemyndigheder kan f.eks. Opkræve skatter fra en spanier, der bor i Mexico.
På samme måde kan du opkræve skat for indkomst opnået i landet af ikke-residenter. Det vil sige, at en argentiner, der bor i Peru, kan betale skat i dette land (hvis lovens betingelser er opfyldt).
Imidlertid kan stater ikke opkræve skat fra ikke-hjemmehørende uden for landet.
Skatteophold i lande
Skattebopæl varierer afhængigt af hvert land, hver vil etablere en anden lov. For eksempel er det i Spanien reguleret, at en af betingelserne for at blive betragtet som hjemmehørende med henblik på personlig indkomstskat (IRPF) er, at personen forbliver mere end 183 dage om året på spansk område. Det vil sige dem, der tilbringer det meste af året i landet. Denne periode er muligvis ikke sammenhængende.
For eksempel i Colombia er en af de antagelser, som en person kan betragtes som en skatteboende, at han er statsborger, og at mere end 50% af hans aktiver administreres i landet.
Det skal bemærkes, at både Colombia og Spanien overvejer forskellige antagelser om at betragte en person som skatteboende.
Dobbeltbeskatning
Når en person ifølge loven kan betragtes som en skattemæssigt bosiddende i to lande, kan konflikten løses, hvis der er en aftale om at undgå dobbeltbeskatning. Den nævnte pagt ville med anvendelse af OECD-modellen følge følgende kriterier i den specifikke rækkefølge:
- Land, hvor der er et sted, der kan bruges som et permanent hjem, i enhver form, lejet, solgt eller tildelt.
- Land, hvor din økonomiske aktivitet og personlige interesser er placeret.
- Land, hvor du normalt bor.
- Land af nationalitet
- Landene efter fælles aftale angiver, hvor du vil være bosiddende.
Derefter overholdes kriterierne fra 1 til 5 i den specifikke rækkefølge, så det første kriterium, der kun er opfyldt for en nation, bestemmer skattebopælen i det land. Det vil sige, at hvis personen opfylder betingelserne for at være skatte bosiddende i Ecuador og Brasilien, men bor i Ecuador, vil de blive beskattet i sidstnævnte land.