Skatkilen er en indikator, der forsøger at måle skattesystemets forekomst på en bestemt værdi. Det vil sige forskellen mellem, hvad forbrugeren udbetaler, og hvad producenten modtager, idet denne forskel er statens ejendom via skat.
Skattekilen er i denne forstand en indikator, der udtrykkes i procent. Procentdelen måler forskellen mellem den pris, som en forbruger betaler, og den kapital, som en producent modtager. Denne forskel, der beskattes og ejes af staten, kaldes en skattekile.
Med andre ord er det forskellen mellem den pris, der betales for varen, og de penge, producenten modtager. Denne forskel, som opbevares af staten gennem en skat, kaldes en skattekile, da skatten er højere, når værdien af aktivet stiger, hvilket giver anledning til en kile i dens grafiske gengivelse.
I praksis bruges skattekilen ofte til at måle købekraften for borgerne i et område. Det vil sige, det bruges normalt under hensyntagen til personlig indkomstskat på en sådan måde, at vi kan estimere det modtagne netto, der forbliver i slutningen af beregningen. Alt dette efter fradrag af poster som tilbageholdelse, socialsikringsbidrag samt arbejdstagerbidrag i procent af arbejdsomkostningerne. Resultatet er således forskellen mellem de reelle arbejdsomkostninger, der udbetales af arbejdsgiveren, og den reelle nettoløn, som vi har tilbage at forbruge.
Hvordan beregnes skattekilen?
For at beregne skattekilen skal vi tage i betragtning, at vi taler fra forskellige synsvinkler. For at kende skattekilen skal vi ikke kun måle arbejdstagernes købekraft, når skatterabatten er anvendt, men også de samlede omkostninger, som arbejdstageren repræsenterer for virksomheden.
På denne måde ville det første skridt være at beregne de samlede omkostninger for virksomheden.
Derfor skal vi bruge følgende formel:
Hvor:
- CT er de samlede omkostninger.
- W er den modtagne bruttoløn.
- Cp er procentdelen af bidrag til arbejdsgiverens SS.
- Pp er producentprisindekset.
Når vi har gjort det, skal vi fortsætte med at finde arbejdskraftens købekraft.
I denne forstand skal vi anvende følgende formel:
Hvor:
- PA er købekraften.
- W er den modtagne bruttoløn.
- EF er procentdelen af bidrag til arbejderens SS.
- Te er den gennemsnitlige procentdel af personlig indkomstskat.
- Pc er forbrugerprisindekset (CPI).
- Tc er procentdelen af punktafgif.webpter (moms).
Når vi har beregnet de samlede omkostninger, som arbejdstageren har videregivet til virksomheden, samt hans købekraft, fortsætter vi med at beregne skattekilen.
I denne forstand skal vi anvende følgende formel:
Hvor:
- CT er de samlede omkostninger.
- PA er købekraften.
- W er den modtagne bruttoløn.
- Cp er procentdelen af bidrag til arbejdsgiverens SS.
- Pp er producentprisindekset.
- EF er procentdelen af bidrag til arbejderens SS.
- Te er den gennemsnitlige procentdel af personlig indkomstskat.
- Pc er forbrugerprisindekset (CPI).
- Tc er procentdelen af punktafgif.webpter (moms).
Forskel mellem skattekile, skatteindsats og skattebyrde
Vi har en tendens til at forvirre disse tre begreber meget. Selvom de i praksis bruges til at foretage den samme tilnærmelse til forekomsten af et givet skattesystem, er de ikke de samme. Derudover præsenterer de heller ikke en lignende beregningsmetode, da de har forskelle, der fører til forskellige resultater.
For det første er skattekilen den beregning, der måler forskellen mellem de samlede omkostninger, som arbejdstageren repræsenterer for medarbejderen, og på den anden side hans købekraft, der kan bruges til forbrug.
På den anden side er skattebyrden et resultat af at dividere den samlede beregning, der repræsenterer skatteopkrævningen for et givet område i et givet øjeblik, alt dette med territoriets bruttonationalprodukt (BNP). Således ganges det med 100, og vi har den procentdel, der repræsenterer skattebyrden.
Det vil sige, formlen i denne forstand ville være følgende:
Skattetryk = (skatteopkrævning opnået / BNP) x 100
Endelig er skatteindsatsen en tilføjelse, der supplerer skattebyrden. Og vi siger tilføjet på grund af det faktum, at denne størrelse er tilgængelig, når vi har det finanspolitiske pres, da denne første er en variabel af den anden. I denne forstand er den finanspolitiske indsats et resultat af at dividere det finanspolitiske pres med BNP pr. Indbygger. Således multiplicerer vi igen med 100, og vi opnår resultatet, også i procent, der repræsenterer den finanspolitiske indsats.
For sin del ville resultatet til beregningen af den finanspolitiske indsats være følgende:
Fiskal indsats = (Fiskalt pres / BNP pr. Indbygger) x 100