Cash ratio eller cash ratio er en finansiel indikator, der måler virksomhedens evne til hurtigt at opfylde sine forpligtelser på kort sigt. Dette uden behov for at sælge aktiver.
For at beregne likviditetsforholdet tages kun kontanter og ækvivalenter med i tælleren. Også i nævneren er de aktuelle forpligtelser alle de forpligtelser, der skal opfyldes i den nærmeste fremtid. Vi henviser for eksempel til kortfristede banklån (mindre end et år) og gæld hos leverandører.
Karakteristika for kontantforholdet
Kendetegnet ved kontantforholdet inkluderer:
- Det hører til gruppen af likviditetsforhold, dem der måler de ressourcer, en virksomhed har til at foretage øjeblikkelige betalinger.
- Det er mere konservativt end andre likviditetsforhold, fordi det efterlader mange aktiver uden for tælleren. F.eks. Er kundefordringer fra kunder og lagre ekskluderet. At konvertere sådanne varer til kontanter kræver tid til at indsamle eller finde en køber på markedet.
- Hvis forholdet er lig med 1, har virksomheden samme kortfristede forpligtelser som kontanter og dets ækvivalenter.
- Hvis forholdet er mindre end 1, er de kortsigtede krav større end de likvide ressourcer. Det vil sige, at der ikke er nok midler til rådighed til at betale den forfaldne gæld.
- Hvis forholdet er større end 1, har virksomheden kontanter til at dække den aktuelle gæld og endda efterlade et overskud. Dette er tilsyneladende positivt. Overskydende likviditet kunne dog bruges til en investering i stedet for at gå til en urentabel opsparingskonto.
Eksempel på kontantforhold
Lad os se på et eksempel på et kontantforhold for at forstå det bedre. Antag, at en virksomhed præsenterer følgende data på balancen:
Aktiv | passiv | ||
Aktiv nuværende | passiv nuværende | ||
Kontanter / banker | 5.000 | Gæld til kort sigt | 4.000 |
Kunder | 4.500 | Forskellige kreditorer | 2.500 |
Aktier | 8.000 | Langfristede forpligtelser | |
Aktivt nr nuværende | Lang gæld semester | 5.000 |
|
Jord | 20.000 | Arv | |
Ejendom | 50.000 | Kapital | 80.000 |
Maskiner og hold | 35.000 | Reservationer | 10.000 |
Afskrivninger akkumuleret | -10.000 | Akkumulerede resultater | 12.000 |
Immaterielle aktiver | 5.000 | Resultaterne af øvelsen | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
I dette tilfælde tager vi kontant- / bankdataene, som er kontante, og placerer dem i tælleren. Ligeledes beregner vi kortfristede forpligtelser ved at tilføje løbende gæld og diverse kreditorer, der svarer til presserende betalinger, der afventer leverandører.
Kontantforhold = 5.000 / 6.500 = 0,7692
Dette resultat betyder, at virksomheden ikke har tilstrækkelig likviditet til at opfylde sine kortsigtede forpligtelser. Derfor er du nødt til at opkræve en del af den gæld, du har hos dine kunder, for at skaffe penge. Et andet alternativ er at sælge varer, der er tilbage i din lagerbeholdning.
GældseftergivelseSamlet aktiv gældskvote