Rabatkontrakten er den aftale, hvorved en kreditor tildeler sin ret til opkrævning af en gæld med fremtidig løbetid. Til gengæld foretager din modpart - en finansiel enhed - dig en betaling i dag.
I en rabataftale kan banken, som den nye ejer af lånet, ved afslutningen af finansieringsperioden opkræve det fra debitor.
Deltagere i rabatkontrakten
Deltagerne i rabatkontrakten er følgende:
- Rabat: Bank eller finansiel enhed, der betaler lånet på forhånd.
- Overdrager eller distributør: Kreditor, der tildeler lånet til gengæld for likviditet.
Hovedtræk ved rabatkontrakten
De vigtigste kendetegn ved rabatkontrakten er følgende:
- Banken diskonterer de renter, der ville blive genereret ved forudbetaling indtil gældens løbetid. Således er beløbet modtaget af tildeleren mindre end lånets hovedstol. Ovenstående forklares bedre med et eksempel senere.
- Ud over renter diskonterer den finansielle institution også provisioner og andre omkostninger.
- Hvis debitor ikke betaler debitor af en eller anden grund uden for debitors kontrol, kan banken kræve tilbagevenden fra debitor. Sidstnævnte så længe en gæld er overført. Dette er kendt som "undtagen god ende" -klausulen. Denne betingelse gør en forskel med hensyn til tildeling af kreditter, hvor kreditorens solidariske ansvar måske eller måske ikke eksisterer.
- Rabatten kan foretages på veksler, pengebrev, almindelige kreditter eller endda aktiekuponer. Sidstnævnte er titler, der attesterer retten til at opkræve udbytte, og som kan forhandles.
- De tildelte kreditter kan ikke være udløbet eller være under retssager.
- Rabatten kan henvende sig til en anden finansiel enhed for at tildele deres indsamlingsrettigheder. Dette til gengæld for en overvejelse i nutiden. Denne handling kaldes en genfordeling.
Typer af rabatkontrakter
Afhængigt af deres art er typerne af rabatkontrakter følgende:
- Kommerciel: Når det diskonterede dokument eksisterer som en konsekvens af en kommerciel transaktion. Dette er for eksempel tilfældet med en veksel, der accepteres i et salg på kredit.
- Finansiel: Hvis det diskonterede dokument ikke har nogen transaktion bag sig, men er udstedt udelukkende for at opnå finansiering fra banken.
Eksempel på rabatkontrakt
Antag, at en virksomhed har brug for likviditet på kort sigt til en uforudset udgif.webpt. Det har også en tilgodehavende med en løbetid på tre måneder på US $ 10.000.
Virksomheden henvender sig til banken, og banken tilbyder en rabatkontrakt med en tilsvarende årlig rente på 5%. Derudover vil der blive anvendt en kommission på 1% til operationen.
Først beregner vi den kvartalsvise rente (i)
i = ((1 + 0,05) (1/4)) - 1 = 0,0123
Så rentebatten anvendes:
10.000/(1+0,0123)= 9.878,77
Endelig overvejer vi 1% provision for at opnå, hvad overføreren modtager:
9.878,77 * (0,99) = 9.779,98 $
Overføreren modtager $ 9.779,98. I virkeligheden er værdien af din kontofordring $ 10.000, men når du modtager den tidligere, opgiver du en lille del.
Goodwill