Momsafregningen består af forskellen, der genereres mellem udgående moms og den samlede indgående moms. Afhængigt af resultatet går det ud for at betale eller kompensere.
Afhængigt af hvilken type moms der er højere end en anden, bliver vi nødt til at håndtere afregningen på en eller anden måde.
Momsafviklingssager
I tilfælde af moms er der kun to mulige tilfælde: enten betaler du skat eller ej.
Hvis situationen opstår, at du betaler, ville vi tale om, at statskassen var en momskreditor, så i den periode (normalt kvartaler) har vi genereret mere moms, når vi sælger vores produkter, end når vi køber råvarer.
På den anden side, hvis vi har købt flere råvarer og derfor har båret mere moms, end vi har genereret med vores salg, giver statskassen os mulighed for at gemme resultatet for dette kvartal og kompensere det i de kommende år, der betaler os. I dette tilfælde står vi over for en situation, hvor momsen er debitor for offentlige finanser.
Public Treasury Creditor for moms
Vi siger, at situationen for offentlige kreditor for moms opstår, når den samlede indgående moms er mindre end den samlede udgående moms.
Hvis vi udsætter det regnskabsmæssigt, ville det være sådan noget:
Vi kan se, at indgående moms er lavere end output, så genereres en position til fordel for det offentlige finans vedrørende kvartalsvis momsafvikling.
Derfor vil gælden med det offentlige finans blive afviklet på en sådan måde, at:
Skattegæld Offentlig skat
Vi siger, at situationen for den offentlige statsdebitor for moms opstår, når den samlede indgående moms er højere end den samlede udgående moms.
Hvis vi udsætter det regnskabsmæssigt, ville det være sådan noget:
I dette tilfælde kan vi se, at den indgående moms er højere end output, så genereres en stilling til fordel for virksomheden vedrørende det kvartalsvise afregning af moms.
Senere i det følgende kvartal, hvis situationen for den offentlige finansfordringshaver på grund af moms f.eks. Kom ud, ville skyldnerpositionen i sidste kvartal blive modregnet i det aktuelle kvartal. Vi betaler mindre:
På denne måde trækker vi en del af betalingen til det offentlige finans for tidligere kvartaler med debitorposition.
Endelig skal det bemærkes, at selvom et neutralt resultat kan forekomme i momsafviklingen, er det ret vanskeligt at se. Det kan kun ske, når en virksomhed hverken køber eller sælger, så den ikke genererer moms, og når momsen for input og output falder sammen, hvilket også er meget vanskeligt at forstå.
Resultatet af denne casuistry ville være, som vi tidligere har nævnt, 'neutral', da du hverken betaler eller bliver kompenseret i fremtiden.