Udenlandsk valuta er al den valuta til ikke-aktuel brug på nationalt niveau. Afhængigt af virksomhedens geografiske placering vil det have en eller anden funktionel valuta.
Med andre ord henviser det til enhver valuta, der betragtes som ikke-funktionel i mållandet.
Hvad er det for
At have en valutareserver af et selskab indebærer flere fordele, såsom diversificering af valutaporteføljen og muligheden for at drage fordel ved køb på grund af valutastyrkelsen.
Hvis vi forklarer det detaljeret, når vi taler om diversificering, mener vi at undgå at deponere al risikoen i et enkelt aktiv. Det, vi gør, er således at opdele det i flere under forudsætning af, at ikke alle aktiver vil lide på samme måde på aktiemarkedet.
På den anden side kan muligheden for omvurdering eller devaluering af en valuta også give plads til et overskud eller tab, da valutaen kan købes til en bestemt pris og sælges til en højere, lig med eller lavere end anskaffelsesprisen. Således er det stadig et aktiv.
Endelig er det værd at fremhæve en ulempe ved at have konti i fremmed valuta. Dette består i det faktum, at når revisor eller finansforvalter har flere valutaer, skal de være opmærksomme på valutaernes daglige værdi, da dette øger ledelsestiden og dermed omkostningerne ved at eje flere valutaer i virksomheden.
Fremmed valuta i regnskab
I regnskabet er brugen og funktionen af den udenlandske valuta praktisk talt identisk med den for mållandets funktionelle valuta. Den eneste forskel er, at det på regnskabsniveau skal erhverves som ethvert andet aktiv og skal registreres på tidspunktet for dets afhændelse, hvis det er påført tab eller fortjeneste.
Når vi således erhverver fremmed valuta, klassificeres det som et aktuelt aktiv inden for balanceforholdet i virksomheden, så det vil være et af de mest likvide aktiver sammen med den nationale valuta.
Eksempel på udenlandsk valuta
Hvis vi finder et firma, der beslutter at erhverve 1.000 amerikanske dollars og 1.000 britiske pund, der bruger euroen som sin valuta, hvordan vil der blive taget højde for dets overtagelse og efterfølgende bortskaffelse, hvis dollaren stiger med 10% og pundet falder med 5%?
Under hensyntagen til, at valutakursen på anskaffelsestidspunktet er $ 1 for hver € 0,88, og at £ 1 er € 1,10, inden vi tager højde for noget, skal vi beregne ækvivalensen med euro, da det er den valuta, vi skal bruges til at oprette regnskabsposter:
- På den ene side hvis: $ 1.000 x € 0.88 = € 880. Så $ 1.000 svarer til € 880.
- Og på den anden side hvis: £ 1.000 x € 1,10 = € 1.100. Så er £ 1.000 til en valutakurs på 1.100 €.
Det betyder, at euroen er mere værdifuld i monetære enheder end dollaren, men ikke desto mindre ligger pundet over både euroen og dollaren i denne forstand, fordi du kan få flere dollars med 1 pund end med 1 euro.
Nu, hvis vi, som vi tidligere har kommenteret, fremmedgør valutaerne, vil omvurdering og devaluering være sådan, at:
- På den ene side hvis: $ 1.000 x € 0.968 = € 968. Derfor, når dollaren stiger mod euroen, får vi flere euro med de samme dollars, der bruges.
- Og på den anden side hvis: £ 1.000 x € 1.045 = € 1.045. Det vil sige at erhverve pund koster os mindre euro end før.
På regnskabsniveau ville det være sådan, at:
Dette ville være på tidspunktet for anskaffelsen, hvis vi er parat til at bruge begge valutaer, skal vi på forhånd registrere de variationer i værdi, de har lidt.
Som vi kan se, kan vi på regnskabsniveau observere en styrkelse af den samlede saldo på dollarkontoen og en afskrivning af den samlede balance i sterling.