Skattegrundlaget for opsparing er et af de to skattegrundlag, der bruges til at kvantificere personlig indkomstskat (personlig indkomstskat) sammen med det generelle skattegrundlag. Det er et beløb, der bruges til at vide, hvilket beløb den skat, der skal betales, beregnes.
Dette skattegrundlag for opsparing er dannet af summen af den positive indkomstbalance fra løs kapital, der stammer fra visse kategorier, som vi vil se nedenfor, og den positive saldo af kapitalgevinster og -tab, der stammer fra overførsel af egenkapitalelementer.
Derfor dannes skattegrundlaget for opsparing af summen af disse to blokke i løbet af et skatteår:
Det faktum at bemærke, at den positive balance er tilføjet, hvorfor?
For hvis resultatet var negativt, når man tilføjede alt afkast på løs kapital, ville disse blive opvejet af den positive saldo af kapitalgevinster fra overførsel af aktiver op til en grænse på 20%.
Hvis der alligevel efter modregning af grænsen på 20% stadig er et negativt beløb af disse kapitalgevinster, kan de følgende fire år udlignes med den tilsvarende positive balance i kapitalgevinster.
Det samme sker med saldoen, der skyldes fratrækning af tab fra kapitalgevinster. Hvis dette resultat var negativt, ville det blive udlignet af den positive balance i indtægterne fra løs kapital op til en grænse på 20%.
Og på samme måde, hvis selv denne grænse på 20% er blevet kompenseret, er der stadig et negativt beløb af kapitalgevinster og -tab, dette kan modregnes i de følgende 4 år.
Hvad er de kategorier, hvoraf afkastet på løs kapital er afledt?
Typerne af afkast på løs kapital er:
- Deltagelse i enheders egenkapital. Det er de overvejelser, der opnås ved:
- Udbytter, mødedeltagelsespræmier og overskudsandele fra enhver enhed.
- Enhver aktivklasse.
- Oprettelse eller overførsel af rettigheder eller beføjelser til brug eller nydelse.
- Enhver anden, der stammer fra tilstanden af partner eller aktionær.
- Fordelingen af aktieemissionspræmien.
- Kapitalnedsættelsen for investeringsselskaber med variabel kapital, hvis formål er at returnere bidrag.
- Fordelingen af aktieemissionspræmien for investeringsselskaber med variabel kapital.
- Overdragelse af egenkapital til tredjemand: For eksempel de interesser, banken modtager, når den har en åben bankkonto i den bank.
- Kapitaliseringsoperationer.
- Livs- eller handicapforsikringskontrakter.
- Indkomst forårsaget af beskatning af kapital, forudsat at de ikke er arv.
Eksempel på besparelsesskattegrundlag
Nu skal vi se et numerisk eksempel for at forstå, hvordan den skattepligtige indkomst for opsparing vil blive beregnet:
Skatteyder A har:
- Kapitalandel: 1.000€
- Overdragelse af egenkapital til tredjemand: 100€
- Kapitaliseringsoperationer: 500€
- Livs- eller invalideforsikringskontrakter: 1.000€
- Kapitaltab: -500€
For at beregne den skattepligtige indkomst for opsparing tilføjes først afkastet på den flytbare kapital:
1.000 + 100 + 500 + 1.000 =2.600€
Derefter beregner vi kapitaltabet, der er: -500 €
Besparelsesskattegrundlag = 2.600 + (-500) = 2.100 €