Valutatab - hvad det er, definition og koncept

Et valutatab består af en ekstraordinær udgif.webpt som følge af udsving i valutakursen. Denne variabel er relevant for de virksomheder og enkeltpersoner, der udfører transaktioner i fremmed valuta.

Antag for eksempel, at en spansk bank yder et lån i dollars. Hvis den amerikanske valuta mister værdi i forhold til euroen, reduceres lånets hovedbeløb ved at konvertere det til den europæiske valuta. Derfor opstår valutatab for långiveren. Vi vil forklare dette bedre med et eksempel i de følgende linjer.

Et valutatab er det modsatte af en valutagevinst.

Valutatab for en kreditor

En kreditors valutatab genereres, når valutakursen stiger, når denne variabel udtrykkes som den mængde fremmed valuta, der er nødvendig for at købe en enhed i national valuta.

For eksempel ville dette være tilfældet med Banco XZ-baseret i Portugal- som forlængede en finansiering på US $ 2.000 i februar. Ved godkendelse af operationen var valutakursen USD 1,1 pr. Euro. Med andre ord var gældens værdi 1.818,18 euro (2.000 / 1,1).

Efter tre måneder, når den første rate af lånet udløber, lad os forestille os, at prisen på euroen stiger til 1,12 $. Derfor falder hovedstolens værdi til € 1.785,71 (2.000 / 1.12), hvilket giver et valutatab, der beregnes som følger:

(2.000/1,1)-(2.000/1,12)= - € 32,47

Nævnte valutatab for långiveren ville repræsentere en kursgevinst for debitor.

Det er værd at bemærke, at hvis vi udtrykker valutakursen som den mængde national valuta, der er nødvendig for at sammenligne en enhed af fremmed valuta, sker det, der er forklaret ovenfor, omvendt. Med andre ord er det, når valutakursen falder, at kreditor lider et tab. For at bekræfte dette bruger vi dataene fra eksemplet ovenfor.

Hvis 1 euro = 1,1 $, er 1 $ = 0,9091
Hvis 1 euro = 1,12 $, er 1 $ = 0,8929 €

I betragtning af at lånet er på US $ 2.000, da valutakursen falder fra 0,9091 € til 0,8929 €, falder hovedstolen i euro:

2.000 · (0,8929-0,9091)= - € 32,47.

Valutatab fra gældskonti

Valutatab kan komme fra gældskonti. Dette, når et selskab udfører operationer i fremmed valuta.

Antag for eksempel, at en peruansk virksomhed overfører et køb på kredit fra en amerikansk leverandør til US $ 1.500. På overtagelsesdagen er valutakursen S / 3,2 (peruanske såler) pr. Dollar. Så transaktionens værdi ville være:

1.500 x 3,2 = S / 4.800

Forudsat at den generelle moms eller IGV (svarende til moms) er 16%, registreres følgende bogføring:

	Skulle gerne	At have
Køb	4.800
Moms skal betales *	768
Gæld at betale		5.568

* De udbetalte skatter fratrækkes på IGV-kontoen, hvor det beregnes, hvad der skal betales til statskassen.

Senere på betalingsdagen (som er i en enkelt rate), overvej at valutakursen stiger til S / 3,32 per dollar. Derfor stiger værdien af gælden i den peruvianske valuta:

1.500 x 3,32 = 4,980

Der genereres således et valutatab for låntageren:

4.980-4.800= 180

Den regnskabsmæssige post for betalingen ville være følgende: