En banks balance præsenterer oplysninger forskelligt i forhold til andre virksomheder.
Store analytikere og økonomer er enige om, at det er meget vanskeligt at vide, hvad en bank skjuler sig bag sin balance. Med andre ord er det meget komplekst at analysere en banks regnskaber. Dette er grunden til, selvom vi ikke analyserer balancen her, vil vi kende de mest relevante forskelle, og vi vil analysere på en generel måde, hvad hver post refererer til.
En banks balance består af forskellige overskrifter fra en privat eller industriel virksomheds. Det vigtigste for en bank, og det afspejles i balancen, er både kundelån (aktiver) og løbende konti, som kunder åbner i banken (passiver).
På den anden side er overskrifterne præsenteret efter likviditet fra mere likvid til mindre likvid, og derudover er en anden væsentlig forskel den manglende sondring mellem kort og lang sigt, fordi det anses for at være ikke relevant information i banker.
Aktiver i en finansiel institution
Den første ting, der henleder opmærksomheden på en banks balance, er strukturen på de overskrifter, der udgør den. Aktiver er struktureret i en kaskade fra større likviditet (kontanter) til mindre likviditet (immaterielle aktiver) i modsætning til industrielle virksomheder, hvor de er struktureret på den modsatte måde (første immaterielle og endelig kontante). Desuden bemærker vi, at hverken for aktiver eller passiver i banker skelnes mellem kort og lang sigt.
Aktivtyper
I bankterminologi er der tre typer aktiver: rentable, reservekrav og urentable.
- Rentable aktiver: Rentable aktiver er dem, som banken opnår den højeste rentabilitet med, og som det største antal transaktioner udføres med. Senere vil vi se, hvilke typer aktiver de er nøjagtigt.
- Blonder: Bankreserven er den procentdel af penge, der indsamles fra kunder, som bankerne fysisk skal reservere. Afhængigt af de produkter, hvorigennem kunden indbetaler deres penge, kræves en anden procentdel af kontante reserver afhængigt af depositumets likviditet (mere likvid, højere procentdel). For eksempel, hvis vi har vores penge på en checkkonto, er banken forpligtet til at reservere et større beløb, end hvis vi indbetaler dem på en opsparingskonto, fordi pengene fra checkkontiene kan trækkes når som helst og kan involvere en uforudsete for den finansielle institution.
- Ulovlig: Det er de aktiver, der ikke giver banken rentabilitet, fordi de ikke er af økonomisk karakter, men snarere har dem til drift og logistik som infrastruktur til at udføre aktiviteten (materielle anlægsaktiver).
Aktiesammensætning
Generelt kaldes den tykkeste overskrift på et aktiv i en finansiel institution ”låneinvesteringer”. I det registreres kreditter og lån til kunder eller penge, der lånes til andre banker. Med andre ord, når vi køber en bil eller et hus, og vi beder banken om penge, registreres det i den overskrift. Denne type aktiver klassificeres som rentabel, da det er bankens hovedaktivitet, og det er dem, der tilbyder mest rentabilitet.
Den næste overskrift med størst vægt er de såkaldte “finansielle aktiver til salg”. I dette er det hovedsageligt registrerede aktier og gældspapirer. Når banken køber gæld fra staten eller aktier fra et selskab med den hensigt at have dem i lang tid, registreres de her.
Resten af aktiverne består af andre begreber såsom ”kontanter og indskud i centralbanker”, der afspejler det beløb, som banken har til rådighed kontant eller i centralbankerne, eller ”langfristede aktiver til salg”, hvor afskærmede ejendomme registreres. gennem auktioner eller erhvervet til manglende betaling af prioritetsgæld hos kunderne, og at banken tilbyder og forventer at sælge til en pris, der er lavere end markedsprisen, men på kortest mulig tid. Disse kaldes reservekrav, fordi de til trods for at være meget likvide (de kan omdannes til fysiske penge til enhver tid) ikke giver banken praktisk talt nogen rentabilitet.
Endelig kan vi finde urentable aktiver, der grundlæggende er faste aktiver (kontorer, filialer, pengeautomater, møbler osv.).
Forpligtelser og egenkapital i et finansielt institut
Med hensyn til forpligtelser og egenkapital finder vi hovedsageligt overskriften "kundeindskud", der tegner sig for det meste. Denne overskrift registrerer hovedsageligt de opsparingskonti, som klienter holder åbne i banken. Det vil sige de penge, vi har på vores checkkonti, og som vi trækker hver gang vi går til pengeautomaten. Dette er en forpligtelse for virksomheden, da det som bekendt er beløb, som kunderne har, men kan anmode om det på det ønskede tidspunkt, og det er derfor penge, som banken skal returnere.
Med hensyn til egenkapital er der ingen væsentlige forskelle i forhold til kommercielle virksomheder. Det består grundlæggende af penge, der er bidraget med aktionærer og akkumuleret overskud, der ikke fordeles mellem aktionærerne.
